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財政部今天公告107年度基本生活費額度,由新台幣16.6萬元調高為17.1萬元,明年5月報稅時適用,預估有177萬戶享有減稅利益。

 

基本生活費的計算基礎,則是採主計總處公布「最近一年全國每人可支配所得」的中位數60%。106年度每人基本生活所需費用為16.6萬元,但主計總處調整國人可支配所得後,財政部也在年底調高基本生活費,從16.6萬元提高至17.1萬元。

 

此外,財政部今年9月預告修正納保法,修正納稅者申報家戶基本生活費總額的比較基礎,除原有的免稅額與扣除額外,在特別扣除額部分,納入身心障礙、教育學費、幼兒學前以及儲蓄投資等4項特別扣除額,但將原本的薪資特別扣除額排除在比較基礎之外。

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財政部函釋,若是經法院刑事判決確定,被告以詐術使被害人投入資金,構成詐欺罪的案件,被害人所取得的利得,只要不高於被害人的投資本金,就不需課稅。

常有人打著可以拿回「高趴數」利息的口號,讓被害人相信而投入大額資金,之後才發現是詐術,例如今年5月爆發的新光禮券吸金案,被告以投資新光三越禮券團購轉售賺差價方案,每月可獲18%至20%不等高額利息,邀請不特定人投資,2年間違法吸金高達27億元。

但過去這類的詐欺案件,若被害人真的有拿回利息,無論多少,該利息所得都必須課徵所得稅。立委江永昌曾表示,詐欺案件的被害人已經承受鉅額財產損失,若其利息所得仍要課徵所得稅,將造成加害行為。

因此,財政部在通盤考量後,發布解釋令,只要符合兩大原則,其利息所得就可以免徵所得稅。

第一為法院確定判決為「詐欺罪」的案件;第二為被害人從被告手中拿到的利息,只要不高於投資本金,就可以免課所得稅。

但若之後被害人因為該詐欺案獲得賠償金或和解金,其加計原本取得的利息後,如果超過投資本金,就應全部計入獲得賠償年度的所得,課徵綜所稅。

不過,江永昌認為,解釋令僅限「詐欺罪」,但違反多層次傳銷的吸金案件,法院判決未必會依刑法詐欺罪處斷,例如鼎鑽集團吸金案件,法院最終是依照銀行法「非法經營收受存款業務罪」論斷,但被害人遭詐騙而血本無歸的事實依舊存在。

因此,江永昌表示,標準應該是「經法院定讞」,不應侷限於詐欺罪。(劉懿慧/台北報導)


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2018/12/20 12:57 中央社 中央社

(中央社記者顧荃台北2018年12月20日電)行政院會今天通過產業創新條例修正草案,業者購置智慧機械或5G設備及技術等支出可享租稅獎勵,預計4年將可帶動1.4兆元投資。法案後續送立法院審議通過後,回溯至108年1月1日起適用。

行政院副發言人丁允恭轉述,行政院長賴清德在行政院會中表示,為配合政府推動智慧機械產業政策,鼓勵產業朝智慧製造及第五代行動通訊(5G)應用發展,本次修正提供業者購置智慧機械或5G相關設備技術等,享有投資抵減,有助加速產業智慧升級轉型及建構5G應用能量。

修正草案規定,業者投資智慧機械或5G相關設備、技術或技術服務,其支出於同一課稅年度內達新台幣100萬元以上並符合相關規定者,可申請投資抵減。另為避免抵減稅額過高及兼顧租稅公平,明定適用投資抵減的支出金額上限為10億元。

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小資族的好消息!今年初所得稅制改革方案上路,包括調高綜所稅四項扣除額,讓綜所稅免繳稅門檻跟著提高,以減輕薪資所得者的負擔,初步估計改革方案上路後,全台有542萬戶受惠,財政部今(17日)在臉書上發布影片替民眾試算,年薪40.8萬元以下的小資族、合計年收81.6萬以下雙薪的「頂客族」,以及家庭所得在123.2萬以下的雙薪4口家庭,只要符合規定均可免納所得稅。

 

 

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有錢人節稅手段和一般人大不同!國巨董座陳泰銘今年10月砸5.3億買下「文華苑」豪宅9樓戶,但弔詭的是,陳泰銘以士亨興業公司名義買下該戶別,買方與賣方公司負責人同樣為陳泰銘財務老臣謝垂蓮,房仲業者分析指出,這類左手轉右手方式交易很常見,通常以3種方式達到節稅目的。

 

有錢人對特定豪宅情有獨鍾,像是陳泰銘累積已經花了近37億元買下「文華苑」社區7戶,以「文華苑」每月每坪管理費用約370元計算,陳泰銘一年光是管理費就要繳逾1千萬元,而他名下位於該社區9樓的戶別,房仲推測是以左手轉右手方式交易。

《蘋果日報》引述房仲業者說法指出,房地合一稅上路後,房市出現不少左手轉右手的交易,主要目的是避稅,首先,墊高了持有成本,未來賣房可能無獲利,就不用被課稅;再來,也有低價轉手的案例,可能在轉手給親人或相關公司時,為避免贈與、繼承後再出售,若有獲利將被課重稅情況,而採用這類手法;第三,富人常以公司名義買房,除了可做為公司資產外,也可避免因盈餘過多,而被課徵較高營業獲利稅額,同樣能達到避稅的結果。

(中時電子報)

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工商時報【林昱均╱台北報導】

我國CRS共同申報準則明(108)年上路,金融機構明年元月起將針對個人帳戶超過百萬美元還有新開立的帳戶做盡責審查,包括地址、電話、居住國資訊都是審查指標,金額未達標的帳戶在後(109)年底前也會清查整理,財政部保守估計首波清查會有萬人以上。

而依瑞士信貸2018報告指出,淨產在百萬美元以上的國人,約有52.1萬人,這些高資產族群都是銀行盡責審查的潛在對象。

國際財政司長李雅晶指出,我國金融機構最晚在108年底前須完成審查帳戶程序,並於109年6月申報其帳戶資訊,而財政部則是在109年9月針對高資產帳戶與他國做首次自動資訊交換。

換言之,後年個人高資產帳戶的現居或通訊地址、電話、約定轉帳指示、居住國、被授權人資訊不僅將被金融機構完全掌握,且帳戶金額和所得資訊也會從我國財政部交換給企業或自然人的母國稽徵單位,全都攤在陽光下。而109年我國也將針對企業實體高資產帳戶(25萬美元以上)做盡責審查,並在隔年做帳戶資訊交換。

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【劉懿慧╱台北報導】「產業創新條例」將在明年底落日,包括投資研發抵減、天使投資、合夥創投以及員工獎酬股票等租稅優惠,是否也會跟著截止?財政部賦稅署署長李慶華表示,初步研議這些項目都會繼續延長,尤其投資研發抵減「打包票」一定會繼續,但延續幾年要看產創條例延長多久而定,10年僅是其中一個方向。

產創優惠條例明年底落日

李慶華昨在立法院財委會表示,產創優惠條例中的租稅優惠項目,初步擬定都要延長,但目前還在搜集意見中,也有邀集各專家學者與跨部會研議,延長時限還未定,但希望以現行的10年作為基礎,再看要不要做調整。
媒體詢問是否有可能延到20年?李慶華則嚴正表示,財政部絕對不會同意20年,「可以打包票」。
至於有沒有機會加碼,李慶華指出,要看經濟部與國家發展方向有哪些需求,財政部僅是配合研議機關,何時提出修法則要看經濟部進度,但由於產創優惠條例在明年底就落日了,預期明年下會期一定會提出。
財政部長蘇建榮表示,租稅減免措施要謹慎,以往慣例是延長10、20年,不希望超過過去基礎;此外,也希望企業將減免後利益進到基層,享受租稅減免的企業可以適度對員工加薪,或是增加僱用員工,對經濟就會有效果。
蘇建榮重申,不希望這些享受租稅減免的企業,享受利益增加、分配發放股利,或大股東多領等,也希望經濟部審核時,能把這件事情視為考慮條件。

2項租稅優惠案例仍掛零

立委余宛如指出,產創條例明年就要落日,而其提供的4項租稅優惠,其中2項包括「天使投資人半數投資額抵稅」及「有限合夥新創企業穿透課稅」至今案件都掛零,沒有看到拼經濟的效果。 

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2018年地價稅繳納期限至11月30日止,財政部官員提醒,納稅義務人如未接獲繳款書,請儘速向土地所在地地方稅稽徵機關申請補發,若未於規定繳納期間內繳清應納稅款者,每逾2日按滯納金額加徵1%滯納金。

官員表示,2018年地價稅的課稅期間為1月1日至12月31日,繳納期間從11月1日至30日止,而地價稅稅額計算,是以今年8月31日作為納稅義務基準日,當日地政機關「土地登記簿」所載明的土地所有權人或典權人,即為今年度地價稅納稅義務人,應負責繳納該筆土地全年度地價稅。

在繳納期限內,可以利用便利商店、自動櫃員機、電話語音或至網路繳稅服務網站等方式繳納稅款,以免逾期被加徵滯納金;另外,利用銀行或郵局存款帳戶辦理轉帳繳納者,應注意存款餘額是否足夠撥付應納地價稅款。

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還記得柯媽媽的贈與稅案件?在台北市長柯文哲四年前選舉期間,柯媽媽被檢舉逃漏贈與稅。財政部中區國稅局查到類似案件,爸爸幫兒子還了2,000萬元的銀行貸款,被國稅局「視同贈與」,這位爸爸認繳178萬元的贈與稅。國稅局官員說:「稅已經繳了,並未申請復查。」

官員強調,不是只有直接把錢交到子女手中才叫贈與,父母親幫兒子繳清房貸(償還債務)也是贈與,會被國稅局核課贈與稅。

國稅局依以下公式算出贈與稅金額,(2,000萬元-220萬元贈與免稅額)×10%稅率=178萬元。

贈與稅自民國106年5月12日起改採10%、15%、20%三級制,這個個案的贈與時間是105年,當時適用10%單一稅率,贈與免稅額是220萬元,和現在一樣。官員指出,如果贈與時間拉到現在,帶入的值仍和上述一樣,因為2,500萬元以下贈與淨額適用最低一級10%稅率,算出來的稅額不變。

官員說,中區國稅局通知這位爸爸來申報贈與稅,他依通知所述,十天內來申報了,也並未提出異議,直接就繳稅了。「如果接到國稅局的通知置之不理,接下來,國稅局會直接開單補稅,並以逃漏稅論處,加罰所漏稅額一倍罰款。」接到通知,千萬不要不理會。

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後年9月,台灣富豪的海外資產就要全部現形!台版肥咖條款CRS預計明(2019)年上路,金融機構預計 2020 年 6 月首次申報,9 月首次交換金融帳戶資訊。台商收入會被剝兩次皮嗎?未來海外所得如何課稅?海外資金回流,銀行業也嗅到了財富管理的新商機。

CRS明年上路 海外資產、台商資產全都露

CRS (共同申報及盡職審查準則) ,是由經濟合作暨發展組織(OECD)在2014年7月所發布的一種跨政府協議,主要目的在建立國際間金融帳戶資訊交換的機制,並與帳戶持有人的稅務居住國進行資訊交換的報告機制。


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財政部台北國稅局表示,有民眾詢問,在郵局提領定期存款利息,為何要扣繳稅款?該局說明,依郵政儲金匯兌法規定,個人在郵局開立存簿儲金帳戶,按活期儲金利率所領取的利息,不須繳納綜合所得稅。但定期存款利息並不是存簿儲金的利息,仍須依規定扣繳稅款。

因此,官員表示,民眾如有開立郵局定期儲金帳戶,在存單到期後,辦理提款所領取的定期存款利息,或是以分期付息的方式按月支領的定期存款利息,皆須申報綜合所得稅。

而依據我國扣繳率規定,利息所得的扣繳率為10%,若所領到的利息的10%不超過2000元,就可不需要進行扣繳。意即如果定期存款利息金額在台幣20010以下者,就可以不需要扣繳所得稅(20010X10%=2001)。

官員表示,一般民眾通常不需要扣繳,較常見的扣繳狀況第一是錢一次存非常多,因為現在郵局利率也不高,難以一次領到這麼多的利息;另一種狀況是三年一次領,才有機會一次領取20010元以上的利息,因此若民眾不想被扣繳,可以選擇以拆單的方式,分年領取。

以台銀一年定儲、機動利率1.09%計算,一年存超過184萬元,利息錢就超過2萬元,專家建議,如果在「稅」的考量下,有大額存款者可用拆單方式因應,例想存200萬元,可以分成各100萬元二筆,以目前利率水準,到期免扣繳10%。

不過,官員強調,這僅是「扣繳」,隔年申報所得稅時還是可以抵稅,並非利息超過20010元就一定會課到稅,例如利息所得5萬元,必須先扣繳5000元,但若隔年申報綜合所得總額僅有30萬,不需繳稅,那就會退還5000元的扣繳稅款。(劉懿慧/台北報導)


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2018/11/13 08:09時報資訊

 

【時報-台北電】財長蘇建榮昨(12)日表示,目前財政部、經濟部兩部會仍在研議我國的智慧機械投資抵減方案,預計將會與產創條款落日一併檢討。換言之,智慧機械的投資抵減政策時程將延宕,預計明年檢討修法、後年施行。

 《產創條例》預定明(108)年底落日,經濟欲延長投資抵減、員工獎酬股票、天使投資、合夥新創穿透課稅等4項目約5到10年,只待財政部點頭。但年底財政部還有海外資金回台專法、名模條款等項目,官員預估,智慧機械投資抵減進程不會這麼快。

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2018/11/09 16:15中央社 中央社

(中央社記者邱柏勝台北2018年11月9日電)財政部今天公布10月全國稅收新台幣1952億元,年增593億元或43.6%;累計前10月實徵淨額2兆533億元,年增1340億元或7%,續創歷年同期新高,占累計分配預算數104.9%。

10月稅收與去年同月相比,以營所稅增加451億元、綜所稅增加61億元、營業稅增加27億元、土增稅增加15億元較多,但贈與稅減少11億元。

累計前10月稅收與去年同期相比,以營所稅增加616億元、營業稅增加294億元、綜所稅增加229億元、菸酒稅增加173億元、證交稅增加156億元較多。但贈與稅減少192億元、健康福利捐(菸捐)減少53億元。

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我國自去年5月1日起,針對境外電商銷售電子勞務給境內自然人,規範其應辦理稅籍登記及報繳營業稅。但財政部台北國稅局局長許慈美表示,目前從「撈」出來的資料中,發現有14家境外電商應辦理、但未辦理稅籍登記,近期也在與NCC及法務部研議,這類案件能否直接以停業作為懲罰。

據統計,截至今年10月25日止,台北國稅局已受理94家境外電商申請核准辦理稅籍登記,申報營業稅銷售額合計964億8553萬餘元,繳納營業稅合計41億6731萬餘元。

但從課稅資料比對,發現仍有14家應符合辦理登記門檻,卻未進行登記的店家,其中累計最大筆刷卡金額為9億餘元(去年5至10月)。

許慈美表示,目前還在搜集完整金流資料,近期已有跟NCC及法務部研議,若到時若確定這些境外電商確實已達到門檻但沒有依照規定辦理,看能否直接停止營業或有其他處罰方式,擬定後將直接開罰。(劉懿慧/台北報導)
 


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記者吳靜君/台北報導

 

財政部發布房屋稅專題報告,報告顯示,近年受惠於稅制調整、房屋標準單價漸趨合理化及新建房屋增加,房屋稅收獲得相當挹注,惟至107年稅額在4,000元以下者仍超過半數,顯示近期房屋稅相關措施除有利提升地方政府財政自主能力、落實維護國人居住正義之外,也能兼顧多數民眾租稅負擔。

隨房屋數量增加以及103年稅制調整,房屋稅收規模穩定上升,107年前9月為778億元,年增2.3%,以六都為主要來源,占比約八成;房屋稅占地方稅收比重由102年19.7%增至106年21.5%,占地方政府歲出、入比重亦雙雙上升至7%。

 

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針對有媒體報導「2000元進口免稅擬取消」,財政部關務署澄清,委外研究目的僅在了解各國對跨境電子商務貨物通關及其稅制的法規及執行情形,供我國參考,目前並沒有取消進口免稅的規劃。

據媒體報導表示,經濟合作暨發展組織(OECD)建議取消免稅門檻,現澳洲已開第一槍響應,而財政部也委外研議「取消進口低價免稅限額的可行性」,研究結果將在10月5日出爐。

但對此,關務署表示,委外研究只是要知道各國的電子商務通關制度以及稅制,委外研究報告名稱為「電子商務貨物通關制度及其稅制研究」,整體研究內容不是只看低價免稅的問題,還有各國的整體稅制。

至於目前有沒有取消2000元進口免稅的規劃?官員指出,目前財政部完全沒有相關規劃,不知道消息是從哪裡出來的。(劉懿慧/台北報導)


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對於薪資費用核實減除方案,財政部僅納入治裝費、職業上工具支出以及進修訓練費等3項目,政治大學財政系教授陳國樑表示,對於委外研究的項目,財政部本來就不會照單全收,從稽徵成本及稅收來看確實有其道理。

在大法官認定違憲後,財政部要進行稅法修正時,本來就需要較小心、保守,陳國樑表示,從交通費來看,很難認定全部都是因為上班而搭乘交通工具或是去加油,但對民眾來說,交通費占薪資比重很高,因此財政部必須進行取捨,若認定項目導致稽徵成本很高,就需要去做權衡。

陳國樑認為,財政部要更注意的是修法後的細節,例如修法後的規定,相較於執行業務所得的部分會不會不夠寬鬆,而衍生出的其他不公平問題。

文化大學會計系教授徐偉初則認為,不同薪資所得項目,所牽涉的成本也不同,最重要的是要核實、且能夠提出足夠證明,例如美國大學老師常常參加許多學會,保持他在研究及學術上的專業知識,即可適用進修訓練費。

徐偉初說,財政部僅列入3項可減除項目,應是稅收考量,若定義太廣泛,在稽徵上會變得很複雜,有些項目很難確認跟職業上有直接相關 ,也容易有避稅跟逃稅考量,並不公平。(劉懿慧/台北報導)


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也有民眾認為,上班族採購電腦及進修費,是最大的支出,若能減除,對於降稅大有幫助。(楊喻斐/台北報導)

以下為民眾說法:

吳厚毅先生  38歲  建築業
 
吳厚毅表示,為了工作所需,買了電腦,也有很多其他的支出,還有像是上課的部分,常常需要配合政府規定上課,像這前陣子就去上台北市政府推動的危老重建法案的課程,自己自掏腰包3500元,這些公司都不會幫忙出錢,但卻規定一定要上,如果以後,為了業務而自己額外支出的項目都可以列為扣除額,當然對於減輕稅負會有很大的幫助。
 
蘇先生  37歲  電子貿易業
 
蘇先生說,配合業務需求,買了很多生財工具,尤其是很多基礎設備等等,電腦更是必要的工具,假設這些個人的消費都可以列為扣除額的話,應該會有很大的助益。
 
馬小姐 25歲 公職
 
公務員的馬小姐認為,生財工具可以列為扣除額有舉證的問題,到底這些工具要如何舉證,而且這些工具的花費佔全年薪資所得比例高低也是一個重點。她認為,這個法令的修改與職業別有很大的關係,自己是沒有遇到這樣的問題,不過以插畫家的行業為例,所需的畫筆、油墨、畫紙等等都算是生財工具。


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有民眾詢問,其在2017年2月以800萬元買入某建案預售屋,之後在今年5月以750萬元出售該預售屋,應如何申報財產交易損失?財政部南區國稅局表示,預售屋買賣與一般出售房地不同,買方購買的是未來建案完工後,請求不動產過戶給買方的「權利」,因此民眾在建案完工前將預售屋出售,是屬財產權利的交易,並非房地合一的課徵範圍,而是財產交易所得,應併同於綜合所得稅申報。
若納稅義務人、配偶及受扶養親屬財產交易損失,其每年度扣除額,以不超過當年度申報的財產交易所得為限;當年度無財產交易所得可扣除者,或扣除不足者,得以未來3年度的財產交易所得扣除。官員表示,民眾以800萬元買入某建案預售屋,之後以750萬元賣出,即有財產交易損失50萬元,因此該民眾在申報107年度綜合所得稅時,可自申報年度財產交易所得中,列報扣除該筆財產交易損失50萬元。如果今年其申報年度沒有財產交易所得可扣除或是扣除不足,可在未來108、109及110年度的財產交易所得扣除。(劉懿慧/台北報導)

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107年地價稅將在11月1日開徵,若民眾土地符合減免地價稅的規定,應在9月25日(原截止日9月22日適逢中秋連假,順延至上班日第一天)前,向土地所在轄區稅捐處或其所屬分處提出減免申請。

若經稅捐機關審核符合規定者,即能從今年起減免地價稅,但如果在9月26日以後才提出申請,就要等到明年(2019年)才能適用減免地價稅規定。

地價稅一般稅率採累進制,為千分之10到千分之55,而自用住宅稅率則為千分之2,相差頗多。

申請自用住宅的條件,為本人、配偶或直系親屬要在該地設戶籍,即使是只有將戶籍遷出,實際仍住在裡面也無法申請,且其房屋必須是土地所有權人本人、配偶或直系親屬所有,沒有出租或營業使用。

而因自用住宅是以地區為分界,若在同一地區有許多房屋,也只能申請一處,官員建議民眾,可選擇佔地最大的房屋申請較省稅費。

但若房屋所在地為都市,可使用自用住宅優惠稅率的土地面積須在3公畝以下(約90.75坪)、非都市土地面積以7公畝為限(約211.75坪),超出的部分仍以一般住宅稅率算。(劉懿慧/台北報導)


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