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2020-01-09 01:26經濟日報 記者程士華/台北報導

台北國稅局表示,5月申報綜合所得稅時,若有扶養親屬,但是他們的健保是掛在其他家人名下加保,申報扶養的納稅義務人仍然可以列報健保保險費節稅。

官員表示,依《所得稅法》第17條規定,納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險等保險費,每人每年最高可扣除新台幣2.4萬元,其中健保費的部分不受金額限制。

官員表示,早年財政部定,被保險人與要保人必須要在同一申報戶內,納稅義務人才能列舉扣除保險費,但去年初修改規定,考量全民健康保險屬於強制性社會保險,民眾繳納的健保費又關係到個人就醫權益,因此明定以眷屬身分投保者,無論與被保險人是否為同一申報戶,健保費都可以由納稅義務人申報扣除。

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爸媽幫兒女買壽險或儲蓄險,常常一買就是幾十年,且要保人跟受益人不同,台北國稅局提醒,這類保險要特別小心稅務問題,等到最後領取保險給付時,就必須要併入個人基本所得額計稅,如果換算下來所得超過670萬元,就要課稅。

未申報可能被罰款

舉例而言,台北有位王先生(化名)過去被親人列為保險受益人,親人過世後,王先生在2016年領到親人投保壽險的死亡給付共計5400萬元,這筆所得依法必須申報基本所得額,然而官員指出,王先生因為沒申報基本所得額,最後遭補徵稅額293萬元,還被處以罰鍰117萬餘元

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2018 年綜所稅第 3 批退稅將於明年 1 月 20 日入帳,合計退稅件數共 9.9 萬件、退稅金額約 8.4 億元。根據財政部統計,去年因稅制優化方案上路,使得今年退稅件數、金額同步增加,統計全國退稅件數共 331.6 萬件、退稅金額 494.3 億元,件數與金額分別較前年增加 24.7%、23.7%。

今年綜所稅共分三批次退稅,前兩批退稅分別在 7 月 31 日、10 月 31 日入帳,第三批則預計在明年 1 月 20 日入帳。

由於去年稅制優化方案同步調高標準、薪資、幼兒學前與身心障礙等四大扣除額,讓今年報稅相對「有感」,帶動今年三批退稅金額都較去年增加。

根據財政資訊統計,今年首批退稅件數共 294.1 萬件、年增 27.8%;退稅金額共 455 億元、年增 25.1%;第 2 批退稅件數共 27.5 萬件、年增 10.2%,退稅金額約 30.9 億元,年增 3.2%。

至於明年 1 月 20 日即將入帳的第 3 批,統計退稅件數共 9.9 萬件、年減 6.81%,退稅金額共 8.4 億元、年增 40.1%。

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歲末年終,財政部釋出減稅大紅包,宣布108年度每人基本生活所需費用金額為17.5萬元,較去年增加4000元,明年5月申報綜合所得稅時適用,受益戶達184萬戶,較去年增加5萬戶。四口之家的「基本生活費差額」有機會多出1.6萬元。

每人基本生活費的訂定源自於《納稅者權利保護法》(簡稱納保法)規定,基本生活所需費用不得課稅,於105年12月三讀通過,財政部106年開始公布每人基本生活費,106年度是16.6萬元、107年度是17.1萬元,108年度又將上調,預定調升至17.5萬元。依立法意旨,17.5萬元乘申報戶人數,包括納稅者本人、配偶及受扶養親屬,計算出的金額是基本生活所需,屬於「不得課稅」範疇。

 財政部指出,若基本生活所需費用總額,超過依所得稅法規定可減除的免稅額及扣除額(包括標準或列舉扣除額、身心障礙、教育學費、幼兒學前、儲蓄投資及長期照顧特別扣除額)合計數差額部分,得自申報戶當年度綜合所得總額中減除。

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財政部高雄國稅局表示,納稅義務人、配偶或受扶養親屬如符合衛生福利部(下稱衛福部)公告須長期照顧之身心失能者,2020年5月申報2019年度個人綜合所得稅即可列報長期照顧特別扣除額(長照扣除額),每人每年可定額減除新台幣12萬元。

該局指出,民眾如符合上開公告須長期照顧之身心失能者,於2019年度入住住宿式服務機構全年達90日者,須檢附2019年度入住累計達90日的繳費收據影本;受全額補助者,須檢附地方政府公費安置公文或相關證明文件,並均須於上開文件中註記機構名稱、住民姓名、身分證字號及入住期間等資料,另入住老人福利機構或國軍退除役官兵輔導委員會所屬榮譽國民之家者,須加註床位類型。


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2019-12-20 02:59經濟日報 記者翁至威/台北報導

財政部昨(19)日表示,由於今年物價相對平穩,漲幅未達調整門檻,明年(2020年)遺產及贈與稅、綜合所得稅、所得基本稅額各項免稅額及課稅級距均未調整,維持與今年相同:遺產稅免稅額1,200萬元,贈與稅每年最多220萬元免稅,綜所稅免稅額每人8.8萬元,基本所得額維持670萬元免稅。

財政部每年年底都會公告下一年度遺贈稅、綜所稅、基本稅額各項免稅額、課稅級距等金額。

賦稅署表示,依遺贈稅法規定,免稅額、課稅級距、不計入遺產總額、扣除額等金額,當消費者物價指數較前次調整時的物價指數指數,累計上漲達10%以上時,下年度金額就必須依物價上漲程度調高。

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韓國瑜夫人李佳芬房事風波不斷,最新一期週刊爆料,他2010年賣掉新北的東方明珠豪宅,獲利一千六百多萬,卻涉嫌逃漏稅四百四十多萬,遭到國稅局追討,李佳芬不服上訴,但慘遭高分院判決要補繳稅金,有房仲業者表示,該操作手法是投資客常用的節稅手法,但自從房地合一稅制之後,就沒有辦法這樣鑽漏洞。

2010年時候,李佳芬賣出新板特區豪宅「東方明珠」,被國稅局查出漏報稅金高達四百四十多萬,房仲業者表示,因為2016年前土地跟房子出售獲利,需要分開申報,如果有漏報,就會被追討;此外也提到,在房地合一稅施行之前,名下如果只有一間房子以租代售,或預售信託登記,都是常見的節稅方法,交易時劃分土地跟房屋價格,透過之間比例的操作,可以達到節稅的效果,但這樣的操作,對高單價的房產才會有明顯的差異。

2016年前的房地交易,國稅局是採隨機方式,抽查交易有無逃漏稅,而且追溯期長達七年,在2013年前都還會進行查核有無逃漏稅,因此若李佳芬上訴失敗,就必得補繳剩餘的稅金四百四十多萬。

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2019-11-27 16:20經濟日報 記者楊筱筠/即時報導

小確幸!政府選前放利多,彩券中獎免稅門檻調高至5,000元,等於未來5,000元以下的彩券中獎金額,民眾可以「全領」,民眾每張5,000元中獎刮刮樂可以省稅1,020元,等於多喝20杯定價50元的珍珠奶茶,或是多看到3場電影。

台彩總經理蔡國基今(27)日表示,彩券中獎免稅門檻從2,000元調高至5,000元後,代表過去2,001元到5,000元的刮刮樂中獎金額,都不用再扣稅,換算原本中3,000元獎可以省稅612元,可以多吃到6個100元便當。

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補習班長期免營業稅的問題引發關注,財政部一○六年七月發布解釋,一○七年元旦起未立案及公司組織的補習班,收取的補習費都要課徵營業稅並開立發票。不過,時值選前免感時刻,新規定在補教界壓力下暫緩實施,財政部昨天重新解釋,公司組織的補習班免課營業稅,並回溯至一○七年元旦適用。

二年前補習班「狼師」問題引發討論,也讓外界注意到補習班免營業稅的問題。當時立委認為,補習班是依據卅年前的解釋令免營業稅,但現在考公職、補電腦、英文等補教業經營規模大、收入高,甚至還相繼掛牌上市,時空背景已完全不同卻仍免營業稅,有租稅不公的疑慮。

在當時輿論壓力下,財政部與教育部會商後發布新解釋令,立案補習班收取的教育勞務費維持免營業稅,但未登記立案的補習班,以及以營利為目的公司組織的補習班,收取的補習費收入要依法課徵百分之五的營業稅。

賦稅署官員當時解釋,為提高國民教育水準,減輕受教育者的負擔,依法學校、幼稚園與其他教育文化機構提供的教育勞務,免徵營業稅。成立公司組織的大型補習班,是以營利為目的,脫離單純「教育」的範疇,因此要課營業稅。

不過解釋令一出,引發補教業者反彈,認為同樣經營補習班,以個人名義或公司名義設立的稅負卻不同,會造成不公平競爭。專家也認為,營業稅本質上是消費稅,最終由消費者負擔,課稅轉嫁恐使學費漲價,影響學生的受教權。在教育部建議下財政部決定緩課,兩部會研商後,又決定不課了。

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台北市長柯文哲今 (17) 日赴議會專案報告指出,預定明年起單一自住房屋稅從 1% 降至 0.6%,若擁有 6 戶以上,稅率擬從 3.6% 調升至 4.8%,不過,財政局補充,4.8% 為試算建議,仍須與中央討論。

柯文哲今天赴台北市議會專案報告,各局處首長列席、備詢。柯文哲表示,房子是拿來住的,不是拿來炒的,持有 1 戶就會視為民生必需,但有 10 幾間房子出租的,稅率就會越高。

柯文哲指出,短期研議讓單一且自住、公益性出租房屋更輕稅,中期則提高持有多戶房屋稅率成本。台北市從 2017 年實施單一且自住房屋稅率從原本 1.2% 降至 1%,而持有戶數越多,稅率越高。

預定明年起,先規劃取消單一且自住房屋稅的 3 戶優惠,改成只能持有 1 戶,稅率則從 1% 降至 0.6%,如果房子出租給弱勢團體作公益用途,一樣適用 0.6%,也會防範有民眾刻意申辦成公益團體藉此規避

財政局長陳家蓁補充說明,將向中央建議取消全國持有 3 戶以內的優惠房屋稅,改為僅 1 戶適用,依北市現行規定,持有 2 戶以下,每戶課徵 1.5% 至 2.4%,3 戶以上為 2.4% 至 3.6%。

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卡優新聞網

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公益彩券中獎獎金免稅門檻從12月1日起提高到5000元,許多民眾打算等到12月1日以後再兌獎,但可要特別留意彩券的兌獎期限,以大樂透、威力彩等電腦型彩券,兌獎期限是各期彩券開獎日次日起3個月內。換言之,9月1日以後開獎的電腦型彩券,才能保留到12月1日再兌獎。

 

目前彩券中獎2000元以上應扣取20%所得稅,12月1日起免稅門檻將提高到5000元,民眾購買公益彩券或是兌領中獎獎金時,如對中2001元至5000元的獎項,在今年12月1日起兌獎,就可享有免扣20%的中獎所得稅。

 

很多民眾故意想等12月再兌獎,但台彩提醒,千萬要注意兌獎期限。依照規定,電腦型彩券兌獎期限為各期彩券開獎日次日起3個月內,也就是說,今年9月1日起開獎的各期電腦型彩券,如民眾對中2001元至5000元的獎項,建議可保留至12月1日起再兌獎。

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財政部這幾年力推行發票電子化,但是有民眾透過轉帳或信用卡繳費,殊不知中獎後,需要將發票印出來,但寄來的通知單上並沒有相關資訊,被批很不便利。對此財政部回應,如果是轉帳繳費,中獎金額會直接匯回帳戶內。

記者吳姝叡:「有民眾收到台北自來水事業處的發票中獎通知單,上面提到可以到超商的媒體事務機,把電子發票列印出來,沒想到卻碰了壁。」

實際走一趟超商,點選電子發票,接著要輸入檢核碼和載具流水編號,但左看右看,通知單上完全沒有任何相關資訊,導致無法列印。

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小明今年40歲,是一名保險業務員。上個月小明媽媽過世,因為爸爸有幫媽媽投保一張增額型壽險,受益人是小明,因此媽媽過世後,小明有領到一筆身故保險金。沒到一個月後,爸爸收到國稅局的補稅通知單,要他補繳贈與稅,便向小明詢問,小明聽完也一頭霧水,因為跟他的認知有落差。

小明憤憤不平說:「依照《遺產及贈與稅法》第16條第9項規定,有指定受益人的人壽保險金,不必計入被繼承人之遺產,我們也沒有觸犯實質課稅原則,沒有遺產稅的問題;而雖然要保人跟受益人不同人,但身故保險金沒有超過3,330萬元,不用申報最低稅負,想不透怎麼會多了一個贈與稅呢?」

(延伸閱讀:爸爸留下的100萬…母子均分?繼承房產才沒這麼簡單!

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2019-09-21 12:59聯合晚報 記者徐碧華/台北報導

張先生帶家人出國旅遊,出國期間,國稅局寄來補稅單沒人簽收,稅單被寄存在郵局。他回國後沒注意到要去郵局領件,不久收到欠稅單,要求額外繳交15%的滯納金。這樣的例子不時發生,稅捐稽徵法修正草案雖降低滯納金,但並未修改「送達」規定或做法,類似爭議未來可能還會發生。

北區國稅局鼓山稽徵所碰到一件行政訴訟案,補稅單送到納稅人的戶籍所在地,但納稅人不住那裡,因此沒拿到補稅通知,只是「送達」程序仍算完成,納稅人同樣面臨繳滯納金的困擾。

滯納金是對延遲繳交稅款的處罰。自稅款繳納期限屆滿次日起, 每逾兩天加徵1%,最高加徵15%。假設應繳稅款1萬元,逾期一個月才繳,滯納金是1500元。財政部將提稅捐稽徵法修正草案,草案將每逾二日改為每逾三日最高加徵10%,同樣的狀況在修法後,滯納金將降為1000元。

大部分滯納金爭議案件,都是出現在「送達」上。稅捐機關完成「送達」法定程序,但納稅人實際上沒收到稅單。台北國稅局官員表示,現在稅單都是透過郵局寄送,如應送達對象或合法的代收人不在、無人收取,郵務人員會將稅單寄存在郵局,自寄存日起即生合法送達效力。

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公司投資其他公司股票,若遇到被投資公司減資,認列當年度虧損時,要注意二個原則,一是認列成本可採用實際出資額,而非股票面額價值;二是注意持股期間若有獲配股票股利,還可以依據面額換算股票價值,一併加入成本認列。

經濟日報提供

經濟日報提供

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〔記者巫其倫/台北報導〕公益彩券或統一發票中獎獎金超過2000元,就要課徵所得稅20%,由於課稅門檻已超過40年未修正,財政部修正「各類所得扣繳率標準」,將免稅門檻提高到5000元,12月1日將正式上路,今年7-8月期統一發票就可適用,若中了4獎可得4000元獎金,等到12月1日之後再領獎,可省下800元的稅金!

民進黨施義芳認為,「各類所得扣繳率標準」自1979年沿用至今,已超過40年,應有所調整;據主計總處試算系統,1979年的2000元等於今年的4968元,建議財政部應將中獎獎金免稅門檻從2000元調高至5000元。

財政部目前已完成修正「各類所得扣繳率標準」,將統一發票或彩券中獎獎金免稅門檻從2000元提高到5000元,即5000元以下免課20%所得稅,預告期2個月結束後,並已報行政院審核通過。

財政部表示,今年12月1日起,新的課稅門檻將上路,最先受惠的就是7-8月期的統一發票,由於7-8月期兌獎期間為今年10月6日至明年1月6日,若該期中了四獎,可得獎金4000元,民眾可以等到12月1日之後再領獎,就可以省下800元的稅金。

此外,彩券方面,以威力彩舉例,目前6獎獎金800元,6獎以下皆免扣繳,5獎獎金4000元,原本5獎以上都要扣稅20%,課稅門檻提高至5000元後,12月起中威力彩5獎也可免課所得稅,少繳800元稅金。

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2019-09-16 19:25聯合報 記者胡瑞玲╱即時報導

台北市政府「單一且自住」房屋稅明年確定調降至0.6%,還擬加碼調降地價稅,對此,新北市稅捐處長黃育民表示,台北重大建設已幾乎完工,市民對於公設需求較少,但新北市正值重大建設尖峰,「沒有條件調整」,目前新北房屋稅只要是自住,為法定規定的1.2%,非自住則為1.5%。

為了鼓勵房屋自住,北市於2017年推出「單一且自住」課輕稅,將房屋稅實質稅率從1.2%降至1%,明年確定再加碼,從1%又降為0.6%,預估至少20萬戶受惠。

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政府各部會提出任何減稅案,依法要提出稅式支出評估,分析法規實施效益及成本、稅收損失金額、財源籌措方式、實施年限、績效評估機制等,以確保可行且有效。廢稅可說是最大、最極致的減稅,但卻無任何評估,只憑行政院長蘇貞昌一句話就廢稅,比減稅還容易。

印花稅年代久遠,但不應被當成廢稅的理由,否則財政部是否應廢除所有年代久遠的稅目;印花稅時有爭議且易逃漏及規避,但實際上負責收稅、面對爭議的地方政府卻認為印花稅稽徵作業簡便,並無要求檢討。

印花稅的問題並非一朝一夕,在全國稅收中印花稅占比小,但廢稅後財源從哪裡補足、怎麼補爭議卻不小,而完整的評估及配套方案尚付之闕如,但廢稅案卻在下半年預算會期中,被行政院列為唯三的優先法案之一,重要性等同總預算案和軍購特別預算案。

究竟蘇揆在急什麼?難道是憂心每年約六十位統一發票中獎千萬富翁要繳四萬元印花稅嗎?更何況大獎中獎人絕大多數會將獎金直接存入帳戶,不用繳印花稅,加上財政部近年來努力推廣雲端發票及App兌獎,無論大小獎都不用繳印花稅。

行政院前院長林全曾解釋「舊稅即良稅」這句財稅界的古老諺語,他指出,稅都是懲罰,但因為舊稅懲罰很久,民眾早已麻木不以為苦。因為改革的成本很高,要有更好的新稅制才改。

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2019-08-30 02:33經濟日報 記者程士華/台北報導

台北國稅局提醒,營利事業每年可列支交際費抵減當年度營利所得,但是交際費設有額度上限,超額列報可能遭剔除補稅。

根據《營利事業所得稅查核準則》第80條,營利事業列支交際費減除當年所得,依據產業不同、年進銷貨淨額不同,不同類型的營利事業設有不同的交際費比例上限。

台北國稅局近期接獲業者詢問,員工到國外出差,因而產生業務所需的交際費用,相關合法憑證應合併本國交際費計算,或是無須併計?官員表示,根據稅法規定,營利事業列支交際費,並沒有限制發生地是在境內或境外,因此營利事業員工境外出差所發生的交際費,也要與其當年度境內交際費合併計算、於限額內列報。

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